从理论上讲，知识产权审计可以由外部审计机构或者是内部审计机构来承担。与此对应，知识产权审计可以分为外部审计和内部审计两种类型。虽然内部审计具有节省成本的优势，但这种途径并不可取。其原因在于：实现有效的内部审计要求其所涉及的相关人员能够认识到自己存在的缺点、问题和承认自己所犯的错误，并及时指出其他同事存在的缺点、问题和所犯的错误。对前者而言，这似乎不太可能;对后者来说，每个人都清楚这会导致怎样的后果。所以，最好还是由外部专业人士来执行知识产权审计这一职能。

　　知识产权审计的步骤如下：

　　1.开展知识产权审计调查

　　审计之前或审计伊始，审计人员可采用问卷调查的方式向被审计单位有关人员进行调查，调查的内容分为以下四个方面：(1)专利权。主要包括：①列出企业所有已获得的专利权和未决专利申请，它们分别属于发明、外观设计还是实用新型专利;②正在开发的产品是否需要专利保护;③现有的专利费用是否到期;④是否拥有可以申请专利的商业方法;⑤是否拥有与商业计划不一致的专利可以出售或许可;⑥是否对关键发生(发明)日期进行了完整的记录。

　　(2)商标权。主要包括：①列出所有已注册的商标和未决的商标注册申请;②有关商标是否为驰名商标;③有关商标是否快到了续展日期;④是否使用需要商标保护的名称或广告语;⑤是否希望在其他国家使用商标;⑥是否需要另外的商标来保护新产品和服务;⑦是否有人侵害企业的商标权。

　　(3)著作权。主要包括：①列出企业所有的出版物(或著作权)并编制目录;②有关作品是否已接近或超过了保护期;③企业是否规定什么材料需要版权标志，以及什么时候使用版权标志;④有关作品中是否有抄袭他人或未经许可的翻译、改编、汇编成分;⑤是否有文件保护企业的非物质文化遗产;⑥是否遵守所签订的版权许可协议。

　　(4)商业秘密。主要包括：①企业是否拥有比竞争对手具有比较优势的信息;②企业内部是否有足够的安全措施来保护知识产权;③是否有“不需要了解”的员工接触重要的商业秘密;④是否有措施来管理保密协议和竞业禁止协议;⑤企业的商业秘密是否泄露给了竞争对手。

　　2.对现有的知识产权进行确认

　　(1)编制知识产权详细目录。这份目录通常会包括：①对单个知识产权项目的确认和对其法律地位的描述;②就如何进一步采取措施来保护这些知识产权提出建议;③指出在某些计划或项目开发过程中可能已经有知识产品的形成，或是极有可能在未来生成知识产品。

　　(2)在目录编制完成后，应该对每一项已明确的智力资产的法律状态进行确认，并将那些有效期届满或已过有效期的专利和商标从目录中剔除;将一些与知识产权有关的重要时间编成一份时间表，明确在哪些时间窗内应抓紧做好哪些工作，不然就会使我们的知识产权受到损害。例如，接近续展期的注册商标，其价值具有极大的不确定性，在续展时，主管部门可能发现商标标识中含有注册时虽合法但续展时因为法律的修订已属非法的文字、图形，有可能不予续展。

　　3.针对知识产权确认、保护的政策和程序方面提出建议

　　知识产权产品是研究、开发、调查或创新带来的知识的结果，由于使用这些知识受到法律或者其他保护措施的限制，其开发者可以将其在市场上出售或为了自身的利益将其用于生产。知识可以作为一种单独的产品而存在，也可以蕴含于其他产品之中。如果是后一种情况，那么相对于同类产品而言，蕴含知识的产品有一个更高的价格。只要知识的使用能为其所有者带来某种形式的垄断利润，那么它就是一种资产，当其不再被保护或者随着发展而过时的时候，将不再作为资产处理。

　　在进行知识产权审计时应注意以下几种情况：

　　(1)不管哪家企业发生了并购事件，只要通过知识产权审计就能够确保存续的实体不仅拥有智力资产的所有权，而且已经对这些智力资产所有权的转让活动进行了恰当的记录。这一点提醒我们：企业开展知识产权审计是多么的重要。

　　(2)对所有协议的检查，并且要确认所有的员工都签订了发明创造转让协议和保密协议。如果没有发明创造转让协议的存在，那么就不能肯定地说企业拥有所有通过审计所发现的知识产权的所有权。保密协议明确了企业的商业秘密，并描述如何对其进行保护。以书面形式记录这类信息有助于避免在所有者没有采取特别措施对商业秘密加以保护的情况下他人对商业秘密性质的否认与窃取。

　　(3)了解更先进的替代技术或产品出现的可能性及其时间。在专利领域，如果发现两三年之后将有更为先进的替代技术或产品问世，即使目前审计中的知识产权尚有较长的保护期，该期限也仅具有法律上的意义，其市场寿命只剩下两三年而已。在软件作品、字(辞)典等应用型版权方面，也会出现类似情况。如在WindowsXP问世后，Windows98就再也卖不出好价钱了。又如新版辞典一旦推出，旧版的复制权、翻译权等就无人问津，其价值会大打折扣。

　　(4)明白你要买的东西究竟是什么?由于版权所涵盖的权利内容的广泛性，一般的受让人往往并不打算也没必要获得版权的全部。一家经营数据库的企业，可能并不需要获得相应作品的改编权、翻译权等。如果版权评估机构把整部作品的全部版权评估出来要该受让人支付，既无必要，也不合理。

　　被审计者一旦采纳并实际执行了这些建议，连同在参与审计过程中所获得的经验，他们就具备今后在内部独立进行知识产权审计的能力。审计工作结束后，企业就能够确定需要采取的合适措施，以保护企业所拥有的、值得花费金钱和努力进行保护的知识产权。

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