上市公司2013年年报审核情况通报

　　年报监管是我会贯彻落实“国九条”相关要求、加强投资者保护的重要抓手,其中上半年以年报审核为主,下半年以年报现场检查为主。截至2014年6月30日,2013年年报审核工作已全面完成。审核过程中,对发现的问题快速反应、严肃查处,及时督促上市公司解决信息披露不规范、会计处理不当、非经营性资金占用、超期承诺未履行等问题,充分保障投资者的合法权益。

　　一、年报审核情况

　　按照我会监管要求,沪深交易所根据上市公司具体情况实施年报审核,三年内每家公司至少应审核一次;我会派出机构结合监管情况选取合理比例的公司年报进行重点审核;我会上市公司监管部门视情况选取适当比例的公司年报进行审核。

　　今年沪深交易所共完成了2018家公司的年报审核,以信息披露为中心对公司经营业绩、会计处理、“三会”运作、内部控制、现金分红、承诺履行等事项进行了关注,同时首次试行公开了180余家公司的年报问询情况,加大监管公开力度;我会派出机构对775家公司的年报进行了重点审核;我会上市公司监管部门选取了8家公司年报进行审核;我会会计监管部门抽样审阅了415家公司的年报、内控评价报告和内控审计报告。

　　二、年报审核发现的主要问题

　　今年是年报直通披露的第一年,从年报审核情况看,上市公司信息披露质量进一步提升,但也存在一些问题,主要集中在以下方面:

　　(一)信息披露不规范

　　部分公司年报披露不准确、不完整,如数据单位错误、报表项目列报不当、披露前后不一致、实际控制人披露不彻底;信息披露直通车后,部分公司因工作失误、把关不严等原因而多次“打补丁”或修正;部分内容未按规定充分披露,如订单情况、控股股东经营状况、现金分红政策及执行、研发支出;部分公司重大合同、诉讼、质押担保、政府补助等信息未按要求临时披露,以定期报告代替临时报告;部分公司业绩预告不慎重,与年报数据差异较大,误导投资者;部分公司内部控制披露不规范、不充分,内控评价范围表述不正确,内控缺陷认定标准参差不齐,评价结论和审计意见不恰当;以投资者需求为导向的披露质量仍需提高,如公司业务模式、行业趋势、风险揭示、会计政策等需进一步提高针对性。

　　(二)财务会计披露事项存疑

　　部分公司债务重组确认依据、重大会计估计适当性、基于评估增值的公允价值调整存疑,企业合并取得的无形资产的辨认、合并范围适当性有待商榷;资产减值、坏账准备、折旧、固定资产弃置费用等计提依据不充分,研发支出资本化和费用化的标准不明确;存在会计差错更正的公司仍占一定比例,核算水平有待提高,部分差错更正的合理性仍需商榷;部分公司会计政策未明确诸如金融资产减值的认定标准、权益工具公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的量化标准、成本持续下跌期间的确定依据;部分新业务如手游、网游收入确认合规性存疑;部分公司未按要求披露与政府补助、可供出售金融资产减值、分步处置子公司、分步实现企业合并等相关的信息。

　　(三)其他披露事项存在不规范

　　部分公司存在高管违规兼职、违规修改公司章程等现象;部分公司对募集资金的使用未履行相应决策程序和披露义务;关联方资金占用行为仍然存在,如为控股股东垫付工资、福利、保险等费用;此外,还存在内幕信息知情人登记不规范、超期承诺未履行或承诺不规范等行为。

　　三、采取的监管措施

　　针对年报审核中发现的问题,沪深交易所已采取下发监管函、要求更正或补充公告、中介机构发表意见等自律监管措施2566项,通报批评、公开谴责等纪律处分46家次;我会派出机构已采取监管谈话、警示函、责令改正等行政监管措施30项,移送立案11家次;我会上市公司监管部门已提请派出机构对4家公司现场检查,对其他关注事项采取问询、要求解释说明、中介机构专项核查等措施进一步落实。

　　相关阅读：

　　北京律师特别推荐：申维丰律师

　　北京律师特别推荐：申维丰律师 申维丰，北京申辉律师事务所主任律师，咨询电话：4008-510-210。中共党员。先后就读于重庆市西南政法大学和中国人民大学，法律硕士，2013年获北京市某区优秀公益律师称号，律所网址：www.shenhuilaw.com。法律职业资格证书编号……[更多]

　　保证书内自愿放弃子女抚养权，有效吗

　　张颖律师联系方式：13126837129、15333142777， 微信号： 13126837129 公众微信号：zhangyinglvshi 核心内容： 丈夫曾写下一纸 保证 书，保证如因自己的过错而导致 离婚 的，自愿放弃一切财产，净身出户，并且放弃小孩的 抚养权 。最终因该男子有外遇导致了……[更多]

　　关于破产证券公司要保护投资者

　　破产证券公司要保护投资者 中国证券客户资产风险主要表现为客户交易结算资金和客户国债被证券公司挪用而形成的风险，并且同登记结算公司(法定的客户证券托管人)和银行(客户结算资金独立存管模式下的客户资金托管人)相比，证券公司的破产问题要现实得多。 由……[更多]

　　外商投资企业开业登记的条件及应提交的证件

　　外商投资企业开业登记的条件及应提交的证件 一、外商投资企业开业登记的条件 外商投资企业开业登记应具备的条件： 1、有符合规定的条件; 2、有审批机关批准的合同、章程; 3、有固定经营场所、必要的设施的从业人员; 4、有符合国家规定的注册资本; 5、有符合……[更多]