强化内部审计 推动企业内控建设上新台阶

　　【内控制度】强化内部审计 推动企业内控建设上新台阶

　　1、合理定位，建立内部审计的独立性和权威性。按照《规范》要求，企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。企业内部审计机构应在董事会及其下设的审计委员会领导下开展工作，审计委员会负责审计业务和有关审计协调，内部审计机构直接向董事会及其审计委员会负责并报告工作，对重大事项可同时向监事会报告。由此，内部审计机构的设置应高于其他职能部门，有利于审计工作的独立开展，树立审计监督的权威，确保高质量高水平的企业内部控制正常运行。

　　2、配备高素质的内部审计人才。随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，审计机构在人员的构成上也应是多元化的，不仅要有懂财务的审计人才，而且还应配备精通企业各相关业务的专门人才，选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。同时加强内部人员的业务培训和后续教育，加快知识更新，以适应不断变化的市场规则、不断更新的法律、法规的要求，以更好地提高内部审计的质量和效率。

　　3、做细做实，加快审计转型发展。一是要结合本单位的实际情况，切实开展企业内部控制系统的测试评价，寻找内控薄弱点和失控点，以及内部控制关键点是否齐全、准确等问题。并通过审计建议，将审计评价分析成果向主管当局报告，促进企业内部控制健全合理。二是狠抓落实，强化内部控制执行的审计监督，使企业内部控制监督达到事事有人负责，事事有人监督的要求。积极开展内控考核评价，全面提升内控制度执行力。三是拓宽内部审计监控范围，加强内部审计职能。企业内部审计工作要加快转型发展步伐，要从财务审计为主转向风险审计管理审计为主，从单一的事后监督向事前、事中、事后全过程跟踪发展。坚持企业经营管理活动的合法性、合规性、真实性审计与效益性审计

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