第二犯罪主观就是故意

　　实施骗购外汇犯罪的行为必须明知自己的行为是采取欺诈手段骗购外汇，会危害国家外汇管理制度而放任或希望这种结果发生的一种心理态度。这种故意包括了认识因素和意志因素两种。在骗汇犯罪中，不同角色的犯罪人会有不同的故意，受不同认识因素和意志因素来决定，但却并不仿碍对其犯罪故意的确定。例如，犯罪主谋分子长期从事此类外汇犯罪，从来都把侵害国家利益、个人谋取暴利作为其生活、社会行为的准则。而某些国有企业的负责人则认为骗购外汇行为是为本单位谋取局部利益，是为员工办好事。周围许多单位和个人都在如此办，自己只不过是效仿，或者钻国家政策允许的缝子，打个“擦边球”而已。

　　在确定骗购外汇犯罪罪名成立时，是否“明知”是认定其犯罪主观故意的关键所在，也是犯罪人犯此罪与其他罪名界定根本区别。主观上的“明知”行为，在实施此犯罪时，从先用于骗购外汇而使用的各种虚假单证上就能找到最初、最完整的基本证据，而不管犯罪人是否承认他有“明知”主观或申辩其“被骗”的行为事实。

　　今年，南宁市某法院审理了一起广西某外贸进出口公司非法经营案(骗汇案)，结合具体案情，对“明知”的证据要点汇总如下：

　　1.虚构受委托代理进口业务，是骗取外汇“明知”的认定。

　　有外贸代理权的进出口公司通常与其他单位、个人通谋共同骗购外汇。

　　但一旦案发后，都托词有关单证是代理方提供的，己方并不知道是虚假和无效的。对于此种辩解的驳斥和否定应着重审理代理方，即外贸进出口公司是否违反了外贸代理业务的有关规定或颠倒了正常程序。

　　国家外经贸部规定：进口代理业务中，外贸进出口公司要参与进口的全过程，在签订代理进口协议前，要认真审查委托方的资信和项目主要情况，查明委托方是否属于业内的企业，是否有该商品的经营权。对大宗商品的进口，应直接与委托方(最终用户)进行商务谈判，直接签订代理协议，明确双方各自的责、权，利，而在本案中，代理方从未见过最终用户，论文其委托方仅为个人。委托代理进口协议是该个人与代理方公司的领导在公司办公室的电脑上自行拼凑打印杜撰出来的。

　　国家外经贸部多次强调规定，代理进口商品，特别是大宗商品的进口合同，需由代理方直接与外商签订，并自行报关验货，必须对所代理的进口合同、报关单的真实性负责。不得由委托用户自行报关、坚决杜绝“自带客户、自带货源、自行报关、，不见进口商，不见货源、不见外商，四自三不见”的代理和买单进出口。

　　在外贸经营业务的违规操作中，虽然“四自三不见”行为多发生在出口的业务中，多数为犯罪分子在实施出口骗税犯罪行为时所用。但在进口骗汇犯罪行为中，亦有相同之处。其中“自行报关”，正常是不允许也是办不到的。因为委托单位往往没有报关权、也没有进出口经营权。没有进出口经营权的公司是不能对外签订任何进口合同的，没有进出口经营权，也必然没有报关权，海关是不会接受其报关申请的，这是外贸业务的一个常识问题。因此，委托单位所持的自行报关的海关单、进口证明往往是假的或伪造、重复使用的。

　　2.违反代理进口业务正常程序是骗汇的“明知”行为。

　　同样，在进口业务中还有一个孰先孰后的程序问题。一般来说，代理单位凭与委托单位签订的代理协议和与外商签订的进口合同，以及有关主管部门的商品进口批件(许可证)向当地外管局申请用汇，得到外管局首次批准用汇的批准单后，方能通过银行对外开出信用证或确定其他支付方式后，才能通知外商装船发货。货到港口后，必须向口岸海关报关，向口岸商检局报检，由海关验货，商检检验，确定其品质、规格、数量、价格与合同一致，并重新核定数量和验查进口许可证，交纳关税和增值税后，才能清关、放货。

　　这些程序是一环扣一环的，如果程序颠倒只会出现二种结果，要麽业务无法正常进行，要麽全部都是假的，以假对假，一假到底。

　　在该案中，这种违反外贸进口程序的规定就非常的明显。委托人持海关报关单前来与代理公司联系委托代理业务，尚未谈妥托代理协议，一船三万来吨的豆粕就已经到港口卸货了(以海关报关单为凭据)。在代理业务中，外贸公司即没有见过供货外商，也没有与国内的最终买方见过面，甚至到的什么货，到货的数量、品质、规格与进口的合同是否一致都不知道。不做商检、未付卸货费，未付关税和增值税，凭着一张虚假的报关单，就急急忙忙对外付汇。这种违反外贸代理程序、违反进口规则和常识、违反保护自己利益，避免风险本能的做法，就是典型的骗汇犯罪中犯罪主体行为上的“明知”和“故意”的表现，他们之所以感如此“草率”的处理一单价值500万美圆的进口豆粕业务，是因为从一开始他们就明白根本没有什么豆粕货到。整个代理进口至始至终都是假戏假做。，只要能把外汇骗出境外，拿到代理费，就算完事大吉。

　　3，其他共同犯罪对骗汇行为的“明知”认定

　　对于海关、外汇管理机关及外汇指定银行工作人员参与骗购外汇的“明知”的认定，也可以从以下几个方面审查和区别：

　　A. 从共同犯罪的其他成员中查证是否有通谋的情形

　　一般来说，骗购外汇罪除了外贸企业和社会不法分子相勾结外，肯定会有有关机关的人员在内部通谋和合伙，给予暗中支持。这些人员中，最关键的是海关和外汇管理局的人员，或是受到拉拢引诱，或是主动寻求，企望谋取不当之财。在抓到主要犯罪分子时，可充分利用人证查出相关的线索。

　　B. 从海关报关单、进口证明、外管局的用汇批准件审查入手

　　如发现单证的真实性有明显问题，如错漏、涂改、相互不符、伪造、越权审批、或与业务范围有差异，在其职责之内应该发现，隐而不报而予以放纵的都应属“明知”。

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