山东律师：

　　《物权法》第223条扩大了可用于担保的财产范围，明确规定在应收账款上可以设立质权，用于担保融资。在《物权法》之前，根据从1995年开始实施至今的《担保法》的有关规定，虽然商业银行也一直在探索由不动产抵押到动产抵押融资的模式，但企业融资担保仍高度依赖于不动产。这也导致了不动产缺乏的中小企业从银行获得贷款困难。

　　国际经验表明，应收账款质押融资是缓解中小企业融资难问题的有效途径。如美国建立了高效的动产担保制度，包括应收账款在内的动产质押融资已经占到了中小企业融资的70%。

　　对于动产的质押，《物权法》规定，“以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。”具体到应收账款的质押，在全国人大的授权下，央行征信中心成为应收账款质押登记的法定机构，履行应收账款质押登记职责。这一体系下，贷款企业和个人可以通过网络查询登记的记录和信息。

　　在现行的《担保法》框架下，目前房产成为银行的主要间接资产，这也大大增加了企业和银行的风险，发展应收账款质押融资可以解决房地产担保过于集中的风险。发展应收账款质押融资，可以缓解不动产担保贷款集中产生的影响。

　　应收账款作担保目前最大的问题在于如何评估应收账款风险，以及对账款回收产生约束力。对于各家银行，目前应当尽快制定具体的操作细节和风险控制措施。

　　欠条作为债权的一种，主要是合法存在的，并且符合银行或相关金融机构抵押贷款的条件，那么也是允许公民使用欠条债权进行抵押贷款。

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